增值税、房产税税率调整！2021 年最新税率表公布，不学习没法干活

公众持续关注住房租赁税收政策，特别是财政部、税务总局和住房城乡建设部联合发布的2021年第24号公告，成为广泛讨论的核心话题。该政策对众多领域产生了重大影响，且与现行税收政策之间交织着复杂的关系。

增值税一般税率情况

增值税广泛适用于众多行业领域。当纳税人在销售商品、提供服务、出租有形动产或进口商品等行为中，普遍适用的税率为13%，这一税率作为通用的基准税率。众多企业在日常商业活动中，依据这一税率体系进行税收计算，例如，部分制造业企业在销售产品时亦遵循此税率，该税率反映了不同业务领域的税收负担状况。探讨企业如何根据这一税率调整其经营策略，是一个值得深入研究的问题。

调整税率以适应不同业务领域是普遍现象。例如，为了推动抗癌药物和罕见病用药市场的兴盛，自2018年5月1日起，涉及抗癌药品的生产、销售、批发和零售的企业，以及自2019年3月1日起，从事罕见病药品生产、销售、批发和零售的企业，均可享受简化税收程序，按照3%的税率征收增值税。这一措施有效降低了企业的税负，同时也促进了相关药品的推广和广泛应用。

增值税征收率情况

对于小型增值税纳税人及采用简易计税方法的一般纳税人，在计算税额时必须依照既定的税率执行。我国现行的增值税税率分为四个等级，分别为0.5%、1%、3%和5%，其中3%的税率应用最为广泛。此政策设计目的是为了保证不同规模的企业能够在相应的税率框架内准确核算税额，如小型初创企业计算税负时，倾向于选择较低的税率，以此减轻税收压力。

法规对众多特定场景下的征税比例实施了有针对性的变动，以更好地适应各行业的发展实际需求。比如，在房地产开发的范畴内，对于某些特别项目，比如企业购置尚未完工的既有房地产项目并持续开发，且以企业名义进行项目立项及销售的房产，其征税比例将依照与常规项目不同的标准执行。这一举措体现了国家对各行各业发展态势的细致考量。然而，确保这些特别政策的精确执行同样是一项不可轻视的挑战。

固定资产相关增值税情况

固定资产增值税的相关规定较为复杂。针对那些截至2008年12月31日未曾加入增值税抵扣范围扩展试点项目的纳税个体，他们在2008年12月31日之前购入或自行生产的固定资产在销售时必须遵循特定的法规要求。这一现象从侧面反映出我国在固定资产领域内，增值税政策随时间推移逐步走向成熟与精细化的过程。

对于在2008年12月31日之前已被纳入增值税抵扣范围扩大试点名单的纳税人，对其在试点前所购入或自行生产的固定资产销售行为，实施了专门的政策规定。这些规定的制定，主要是为了确保纳税人在处理固定资产时能够依照既定的规范进行，并为税务机关在征收管理活动中提供清晰的操作准则。

二手车经销增值税情况

二手车销售领域的税务政策呈现独特特点。自2020年5月1日至2023年12月31日期间，从事二手车交易的纳税人，在转售所购得的二手车时，税收征管模式由原本依据简明计税制度，按3%的增值税税率征收，调整为按2%的税率征收，并最终降至0.5%的税率征收。此税收调整举措极大地促进了二手车市场的兴盛，为二手车企业带来了更多资金，助力其向其他业务领域拓展。但此税收调整究竟对二手车价格造成了多大的影响，仍需深入研究。

住房租赁企业增值税情况

对于住房租赁领域的增值税小额纳税人群体，我国在向私人提供租赁房屋服务时，采纳了一系列税务减免政策。根据现行法律法规，其应缴纳税款按照5%的税率执行，然而在具体缴纳过程中，仅需按照1.5%的比率进行计算。该税收优惠政策显著减轻了小型住房租赁企业的税务压力，使其能够以更为合理的价格提供租赁服务，对承租方来说，这无疑有助于减少租金支出，产生正面效应。

住房租赁业与民众生活福祉紧密相连，本次税收政策调整旨在激发小型企业投身住房租赁市场，进而提振市场动能。然而，此政策变动是否将导致住房租赁市场结构发生重大变化，这一问题值得我们深入探讨。

资管产品管理人的增值税情况

在资管产品管理人对资管产品实施运营管理阶段，所涉及之增值税应税行为，暂行采纳简化计税程序，并按3%的税率征收增值税。此政策旨在对资管产品的税务处理实施标准化，同时，在金融市场持续演进的过程中，发挥稳定市场对税收负担预期正向作用的积极作用。

众多资产管理产品种类丰富多样，对于这些产品，目前实施的统一税率规定是否能够充分适应各种资产管理模式以及不同发展阶段的多样化需求？针对财政部、税务总局以及住房城乡建设部于2021年发布的第24号公告，您有何见解？若您持有不同看法，敬请于评论区发表，同时我们也热切期待您的点赞与文章的转发。